Una factura financiera o de productos básicos se utiliza para pagar las deudas vencidas de los préstamos a una empresa. Este documento debe quedar reflejado en la contabilidad sin falta.
Necesario
- - Contabilidad;
- - documentos sobre transacciones realizadas.
Instrucciones
Paso 1
Recibir una factura financiera o comercial de la empresa deudora. En este caso, el monto de las obligaciones crediticias debe exceder la deuda resultante. Esta diferencia se llama descuento y es una compensación por un retraso en el pago. Deberá reflejarse en los demás ingresos del titular de la factura. Llene la cuenta fuera de balance contable 008 denominada "Garantizar pagos y obligaciones", reflejando en ella el monto indicado en la factura. Es esta cantidad la que se cancelará en el futuro al liquidar las obligaciones de la deuda.
Paso 2
Reflejar la letra de cambio recibida en el crédito de la cuenta 62, que se denomina "Liquidaciones con clientes y compradores" y consultar la correspondencia de la cuenta 91.1 "Otros ingresos". Considere el descuento propuesto y la cantidad adeuda por el cajón. Si es necesario, atribuya la compensación por aplazamiento a la cuenta 98.
Paso 3
Mantener los registros contables de las liquidaciones de los pagarés financieros de la misma forma que para los préstamos y créditos emitidos. Siga las reglas especificadas en los párrafos de PBU 19/02, que describen transacciones con valores. De acuerdo con este documento, refiera los pagarés recibidos a las inversiones financieras de su empresa. De ello se desprende que el titular de una letra está obligado a capitalizar esta letra de cambio en el departamento de contabilidad a un valor correspondiente a los costes reales de adquisición.
Paso 4
Utilice el débito de la cuenta 58 "Inversiones financieras" y el crédito de la cuenta 76 "Liquidaciones con diferentes deudores" para capitalizar la factura de intereses a la par. El monto recibido del librador inmediatamente después del reembolso de la deuda, se refiere a los ingresos de la empresa en la cuenta 91.1. El valor de la factura debe reflejarse en los gastos utilizando la cuenta correspondiente 91.2 - "Otros gastos". Después de eso, debe obtener el resultado financiero de la transacción, que será igual al descuento.
