Para una mayor cooperación con empresas extranjeras, algunos gerentes celebran recepciones oficiales. Los gastos que se destinan a pagar dichas cenas suelen denominarse gastos de entretenimiento. También es costumbre incluir en este grupo los costos de pagar un intérprete y visitar eventos culturales para un trabajo exitoso.
Instrucciones
Paso 1
Para demostrar la necesidad de dichos costos, debe redactar los documentos de respaldo. También debe tener una orden del administrador sobre el uso de fondos por parte de la campaña para dichos gastos, documentos primarios (estos pueden ser facturas por compras de cualquier producto, certificados de prestación de servicios, etc.), así como una ley sobre la implementación de los gastos de entretenimiento.
Paso 2
A continuación, debe hacer un presupuesto. Debe constar de los siguientes puntos: el propósito del evento, la fecha, el lugar, la composición de los invitados, el monto de los gastos de entretenimiento y el programa de recepción. También es necesario realizar un informe anticipado sobre el uso del monto basado en documentos primarios (cheques, facturas, recibos y otros).
Paso 3
Después de usar estos fondos, el administrador debe formar un acto que incluya una declaración de costos y la cantidad realmente gastada. Este documento está firmado y sellado con el sello de la organización.
Paso 4
Según PBU, los gastos de entretenimiento pueden incluirse en el cálculo de los impuestos en el período del informe solo si no superan en total el 4% de los costos laborales.
Paso 5
En contabilidad, dichos costos se reflejan en la cuenta 26 "Gastos generales" o 44 "Gastos de venta". Si estos gastos exceden el límite, se reconocen como una diferencia deducible, que a su vez difiere el impuesto sobre la renta. Este monto diferido es deducible de impuestos en períodos de informes posteriores.
Paso 6
Es habitual incluir dichos costos en otros gastos relacionados con el negocio de la empresa. El impuesto sobre la renta personal de estos montos no se carga solo si hay documentos primarios correctamente completados y los costos están justificados.
Paso 7
En contabilidad, los gastos de entretenimiento deben reflejarse con las siguientes entradas:
D44 "Gastos de venta" К60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas": refleja los costos de las recepciones oficiales.
D19 "Impuesto al valor agregado sobre los objetos de valor adquiridos" К60 - IVA cargado.
D60 K51 "Cajero" o 50 "Cuenta corriente" - se han pagado los gastos de representación.
D68 K19 - aceptado para la deducción del IVA.
Paso 8
En caso de sobrepasar el límite, se realizan contabilizaciones:
D09 "Activos por impuestos diferidos" К68 "Cálculos de impuestos y tasas" - impuesto diferido.
D68 K09 - Impuesto diferido pagado.
D68 K19 - activo por impuestos diferidos aceptado para deducción.
