Al concluir un contrato de venta, algunos proveedores establecen una condición como un pago por adelantado. Es decir, para recibir la mercancía, debe pagar un anticipo. Como regla general, dichas transacciones deben registrarse en registros contables. Pero cuando se tienen en cuenta esos importes, a veces surge la confusión, que puede dar lugar a sanciones. ¿Cómo reflejar el anticipo pagado?
Instrucciones
Paso 1
En primer lugar, cabe señalar que se deben reflejar los anticipos pagados únicamente en la cuenta 60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas". Si está utilizando la cuenta 76 "Liquidaciones con diferentes deudores y acreedores", esté preparado para pagar una multa. También dará lugar a una doble visualización de las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar en el balance.
Paso 2
Para evitar confusiones, en la cuenta 60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas" se abre la subcuenta "Anticipos emitidos". Al pagar un prepago a esta cuenta, abra una cuenta de crédito que muestre la fuente de pago, puede ser 50 "Cajero", 51 "Cuenta corriente" y otros.
Paso 3
Si no ha reembolsado el anticipo pagado al final del período sobre el que se informa, reflejelo en la línea 230 (240) del balance general.
Paso 4
Cuando los bienes hayan llegado a su dirección contra un anticipo, refleje esto utilizando la correspondencia de cuentas: D08 "Inversiones en activos no corrientes", 10 "Materiales", 20 "Producción principal", 41 "Bienes" K60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas "- bienes capitalizados a cuenta de un anticipo pagado anteriormente; D19" Impuesto al valor agregado sobre el valor comprado "K60" Liquidaciones con proveedores y contratistas "- IVA incluido; D60" Liquidaciones con proveedores y contratistas "K60" Liquidaciones con proveedores y contratistas "subcuenta" Anticipos emitidos "- se tuvo en cuenta el anticipo pagado al proveedor; D68" Cálculos de impuestos y tasas "subcuenta" IVA "K19" Impuesto al valor agregado sobre valores comprados "- Se realizó deducción de IVA.
Paso 5
También puede deducir el IVA hasta que la mercancía llegue a su domicilio. Para ello, el proveedor debe emitir una factura por un anticipo con IVA asignado. Verifique los documentos de pago, es decir, el monto del impuesto. Verifique en el contrato la disponibilidad de una condición de prepago.
Paso 6
Después de eso, en contabilidad, realice los asientos: D60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas" subcuenta "Anticipos emitidos" K51 "Cuenta de liquidación" - se ha pagado un anticipo al proveedor; D68 "Liquidaciones por impuestos y tarifas" subcuenta "IVA" K76 "Liquidaciones con diferentes deudores y acreedores" subcuenta "IVA sobre anticipos emitidos" - aceptado para deducción del IVA "soportado" del anticipo; D 10 "Materiales", 20 "Producción principal", 26 "Gastos comerciales generales", 41 " Bienes "K60" Acuerdos con proveedores y contratistas ": los bienes se capitalizaron contra el anticipo pagado anteriormente; D19" Impuesto al valor agregado sobre los valores adquiridos "К60" Acuerdos con proveedores y contratistas "- incluido el IVA soportado; D60" Acuerdos con proveedores y contratistas "K60" Liquidaciones con proveedores y contratistas "subcuenta" Anticipos pagados "- se acredita el anticipo pagado al proveedor; D 76" Liquidaciones con varios deudores y acreedores "subcuenta" IVA de anticipos emitidos "K68" Cálculos de impuestos y derechos " subcuenta "IVA": se ha restablecido el importe del IVA aceptado para la deducción durante el anticipo D68 "Cálculos de impuestos y tasas" subcuenta "IVA" K19 "Impuesto al valor agregado sobre valores adquiridos" - aceptado para la deducción del IVA sobre bienes adquiridos.
