Cada empleador que tiene personal en plantilla debe pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas mensualmente. El monto del impuesto se retiene de los salarios de los empleados. Además del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el jefe tiene derecho a retener los montos contables impagos de manera oportuna. En contabilidad, es muy importante reflejar correctamente estas operaciones, ya que es a partir de estas, incluidos los datos, que se forma el informe fiscal.
Instrucciones
Paso 1
Primero, calcule el monto del impuesto. Para hacer esto, determine los ingresos de cada empleado. Incluya el pago de un contrato de trabajo o un contrato civil. Multiplique el salario recibido por la tasa de impuestos: para residentes - 13%, para no residentes - 30%. Por ejemplo, a un contador se le paga un salario mensual equivalente a 30.000 rublos. El monto del impuesto sobre la renta personal será igual a 3900 rublos. (30.000 rublos * 13%).
Paso 2
En contabilidad, refleje las operaciones anteriores de la siguiente manera:
D20 K70: se acumuló el salario del empleado de la producción principal;
Subcuenta D70 K68 "impuesto sobre la renta personal": el monto del impuesto sobre la renta personal retenido del salario del empleado;
D70 K50 - salario emitido al empleado.
Paso 3
Si un empleado recibió previamente una cierta cantidad de dinero, por ejemplo, cuando fue enviado a un viaje de negocios, y no proporcionó cheques y recibos a tiempo, desconéctelo del salario. Pero aquí debe recordarse que el monto de la deducción no debe exceder el 20% del salario mensual. Por ejemplo, si un empleado no se reportó por 4,000 rublos y su salario mensual es de 10,000 rublos, no tiene derecho a cancelar el monto de informe pendiente durante un período. Esto se deriva del hecho de que si RUB 10,000 * 20% = RUB 2,000 Es esta cantidad de fondos de informes la que puede cancelar en un mes.
Paso 4
Refleje la operación anterior en contabilidad de la siguiente manera:
Д71 К50: se emite efectivo al empleado;
D50 K71: el empleado devolvió una parte de la cantidad no utilizada;
Д94 К71: se tiene en cuenta la cantidad de fondos emitidos por la cuenta y no devueltos a tiempo;
D70 K94: el monto no pagado se retuvo del salario del empleado;
D70 K50 - salario emitido al empleado.
Paso 5
Si la organización emitió un préstamo a un empleado, entonces el gerente tiene derecho a retener intereses sobre los salarios. Para hacer esto, en primer lugar, debe calcular la cantidad del impuesto sobre la renta personal y luego calcular el impuesto sobre la renta personal a partir de los beneficios materiales. Y solo entonces devengar intereses y deducirlos de los salarios.
Paso 6
En contabilidad, realice las siguientes entradas:
D20 K70 - salario acumulado;
Subcuenta D70 K68 "impuesto sobre la renta de las personas físicas": se retuvo el monto del impuesto sobre la renta de las personas físicas (13%);
Subcuenta D70 K68 "impuesto sobre la renta personal" - retenido por el impuesto sobre la renta personal de los beneficios materiales (35%);
Subcuenta D73 "Cálculos sobre préstamos otorgados" Subcuenta K91 "Otros ingresos" - los intereses se calcularon según el contrato de préstamo;
Subcuenta D70 K73 "Cálculos de préstamos concedidos" - interés retenido en virtud del contrato de préstamo;
D70 K50 - salario emitido al empleado;
Subcuenta D50 K73 "Cálculos de préstamos concedidos": se refleja la devolución del préstamo a la caja de la organización.
