Un contador en su trabajo se enfrenta a las vacaciones de los empleados. Si los deberes del gerente incluyen redactar una orden y otros documentos administrativos para las vacaciones, entonces un empleado del departamento de contabilidad "rompe" la cabeza sobre cómo reflejar los pagos de vacaciones en el informe.
Instrucciones
Paso 1
De acuerdo con la ley rusa, el impuesto sobre la renta personal debe retenerse de los montos de vacaciones adeudados a los empleados. Refleje estas operaciones usando las siguientes correspondencias de cuentas: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - el pago de vacaciones se devengó al empleado - D70 K68 subcuenta "impuesto sobre la renta personal" - impuesto sobre la renta personal retenido de los pagos de vacaciones.
Paso 2
Refleje los montos pagados y acumulados del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el informe anual, que se envía a la oficina de impuestos en el lugar de registro. El formulario de informe consta de un certificado 3-NDFL y un registro de información.
Paso 3
Calcule las primas del seguro para los pagos de vacaciones. Se tienen en cuenta a la hora de calcular el impuesto sobre la renta en el período en el que efectivamente se devengaron. En contabilidad, refleje esto publicando: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - se refleja la acumulación de primas de seguro.
Paso 4
Nótese que un pasivo por impuestos diferidos se genera como resultado de diferencias en el reconocimiento del gasto en impuestos y contabilidad. Según PBU, debe multiplicar esta cantidad por la tasa del impuesto sobre la renta y reflejar publicando: - D68 K77: se refleja un pasivo diferido.
Paso 5
También puede pagar el pago de vacaciones de la reserva. En contabilidad, refleje las operaciones utilizando los siguientes asientos: - D20 K96 - se refleja la creación de un fondo de reserva; - D96 K69, 70 - se reflejan los costos de pagar los pagos de vacaciones.
Paso 6
En la contabilidad fiscal no se refleja el gasto por pago de vacaciones, por lo que se forma un activo por impuesto diferido. Reflejar todas estas operaciones en la contabilidad fiscal de la siguiente manera: - D09 K68 - se refleja la diferencia temporaria deducible; - D26 K69, 76 - se reflejan los gastos por pago de vacaciones; - D68 K09 - se refleja la disminución en la diferencia temporaria.
Paso 7
Los montos de los pagos de vacaciones en el período sobre el que se informa deben reflejarse en el estado del balance general y en la declaración de impuestos sobre la renta. También debe indicarlos en las explicaciones emitidas al informe.
