Los agentes fiscales son empresas que pagan IVA por otra organización. A veces hay preguntas relacionadas con la presentación de una declaración de impuestos por parte de los agentes fiscales. En general, la elaboración de una declaración de impuestos no supone grandes complicaciones para un contador, pero si te has convertido recientemente en agente fiscal, seguro que tendrás algunas dudas. ¿Cómo puede un agente fiscal completar una declaración correctamente?
Necesario
- - formulario de declaración de impuestos;
- - documentos sobre las actividades de la empresa;
- - calculadora.
Instrucciones
Paso 1
Lleva el formulario de devolución de IVA. Debe completar solo la portada y la sección No. 2 "El monto del impuesto pagadero al presupuesto, según el agente fiscal". La sección No. 2 se completa por separado para cada socio extranjero. Hay tres transacciones para las que una empresa, un agente fiscal, debe informar sobre el IVA, a saber:
- comprar bienes o servicios de personas extranjeras o alquilar algo al estado;
- venta de propiedad confiscada, sin dueño o propiedad de una compañía o persona extranjera;
- exclusión del registro o inscripción en el registro de buques.
Paso 2
Línea 010: muestra el punto de control de una organización extranjera. Línea 020: indique el nombre de la organización o persona extranjera por la que paga impuestos.
Paso 3
En la línea 030, indique el TIN de la organización extranjera. Si está ausente, ponga un guión. TIN no se indica en las siguientes situaciones:
- si el producto (servicio) se compró a una persona extranjera que no se ha registrado en la inspección fiscal de la Federación de Rusia;
- si hubo una venta de propiedad adecuada para la categoría "sin dueño" o "confiscada";
- si la venta de bienes pertenecientes a personas extranjeras se realizó mediante un acuerdo con un intermediario;
- si el buque fue excluido o no incluido en el Registro Internacional de Buques de Rusia dentro del plazo especificado.
Paso 4
En las líneas 040 y 050, respectivamente, indique el KBK para la transferencia de impuesto, OKATO, que se le asignó. La línea 070 es para el código de operación. Cada operación tiene su propio código, de acuerdo con el "Procedimiento para la presentación de la declaración de IVA" vigente y su Anexo No. 1. Complete las líneas 060-100 según el propósito. Allí se indica el monto de los impuestos.
