Si el contribuyente ha vendido bienes, servicios u obras que están gravados a una tasa del 0%, entonces está obligado a recolectar un paquete de documentos dentro del plazo establecido que confirme el derecho a aplicar esta tasa impositiva. De lo contrario, el apartado 7 se incluye en la declaración de impuestos, donde se indican los importes de ingresos no confirmados.
Instrucciones
Paso 1
Siga el Apéndice No. 1 del Procedimiento para completar una declaración de IVA para ingresar información en la sección 7 del informe. A su vez, este apartado es cumplimentado por todos los contribuyentes que no hayan recogido un paquete de documentos dentro del plazo establecido confirmando el derecho a aplicar la tasa del 0%. En este caso, la empresa está obligada a recopilar pruebas documentales dentro de los 90 (o 180) días y presentar una declaración actualizada. Por cada día calendario de retraso en la obligación de pagar impuestos, se cobra una multa.
Paso 2
Ingrese los datos en la línea 010 del apartado 7 de la declaración de IVA. La columna 1 indica el código de la operación por la que se recibió el ingreso a una tasa del 0%. En la columna 2, indique la base imponible calculada para este beneficio. Las columnas 3 y 4 indican la cantidad de impuestos que se pagan al presupuesto a la tasa de impuestos especificada.
Paso 3
Para cada código de transacción, la columna 5 indicará el monto del impuesto presentado al contribuyente por trabajos, servicios y bienes que fueron utilizados para realizar la transacción gravada. La columna 5 también indica el impuesto que se pagó como agente fiscal al importar mercancías al territorio de la Federación de Rusia, al realizar operaciones de intercambio de productos básicos o compensar reclamaciones mutuas.
Paso 4
Complete la línea 020 del apartado 7 de la declaración de IVA. En las columnas 2, 3, 4 y 5, es necesario indicar el monto total de las columnas correspondientes de la línea 010 para todas las operaciones. Si la suma de los valores en las columnas 3 y 4 es mayor que el valor de la columna 5, entonces en la línea 030 se indica la diferencia correspondiente.
Paso 5
El valor total de la línea 030 se utiliza para calcular el indicador de la línea 040 de la sección 1 de la declaración de IVA. Si la suma de las columnas 3 y 4 es menor que el valor de la columna 5, entonces la diferencia se indica en la línea 040, que se tiene en cuenta al calcular el valor de la línea 050 del apartado 1 de la declaración de IVA.
Paso 6
Confirmar con documentos la validez de la aplicación de la tasa del 0% para las operaciones especificadas en el apartado 7. Con base en estos documentos, se envía una declaración actualizada a la oficina de impuestos dentro del plazo establecido.
