La mayoría de las empresas están sujetas a una auditoría anual. Se lleva a cabo en un orden específico e incluye varias etapas. Antes de iniciar la auditoría, es necesario seleccionar una empresa auditora.
Instrucciones
Paso 1
Existe una limitación al realizar una verificación. El auditor debe confirmar la independencia de la firma de auditoría. No puede realizar la verificación si forma parte del consejo de administración o es accionista de la empresa.
Paso 2
El inicio de una auditoría es un punto muy importante. La dirección de la empresa debe emitir una orden para realizar una auditoría. Un contrato con una empresa de auditoría es obligatorio. Solo entonces comienza el trabajo.
Paso 3
El proceso de verificación se puede dividir en cuatro etapas. El primer paso es la planificación. En la segunda etapa se evalúa el sistema de control interno y la materialidad de las operaciones. La tercera etapa consiste en realizar procedimientos analíticos y sustantivos.
Paso 4
El proceso se completa con la formación de la revisión final, realizando procedimientos analíticos. Después de eso, se emite un informe de auditoría.
Paso 5
La planificación consta de dos etapas: planificación estratégica general y planificación de los procedimientos de auditoría. En el curso de los procedimientos de auditoría, el especialista debe encontrar la confirmación de las cifras existentes, demostrar que no existen errores materiales.
Paso 6
Al preparar la planificación estratégica, el auditor analiza el desempeño de la empresa cliente y los compara con los existentes en el mercado de la industria. Por ejemplo, si el beneficio promedio de la industria es del 10% y la empresa informa un beneficio del 70%, el auditor debe considerar este punto detenidamente.
Paso 7
La complejidad de los procedimientos de auditoría y su lista depende del negocio del cliente y de si el auditor verifica esta empresa por primera o segunda vez. Solo después de que se haya completado la planificación estratégica general, el auditor comienza a planificar en esencia.
Paso 8
Se presta mucha atención a la segunda etapa, durante la cual se evalúa el sistema de control interno de la empresa. Se realiza una evaluación del sistema para preparar los procedimientos de auditoría correctos.
Paso 9
Si la empresa tiene un sistema de control sólido, la administración responde de manera oportuna a los cambios en la legislación, lleva a cabo un control financiero estricto y un control del proceso de producción; en este caso, los procedimientos de auditoría pueden ser menos voluminosos.
Paso 10
A veces, el sistema de control interno de la empresa está ausente o es muy débil. Entonces, los procedimientos de auditoría esencialmente deben hacerse más voluminosos.
Paso 11
La tercera etapa de la auditoría consiste en llevar a cabo tanto procedimientos analíticos como procedimientos sustantivos.
Paso 12
El paso final es revisar todos los documentos de auditoría y la evidencia del proyecto y emitir un informe de auditoría. Puede ser de dos tipos: positivo incondicional y modificado. El primero se emite cuando no hay comentarios de fondo.
Paso 13
Modificado se puede emitir con reserva, ser negativo. También es posible rechazar una opinión. Todo depende de los resultados obtenidos durante la auditoría.
