Los obsequios a empleados, clientes y socios son una categoría especial de gastos de la organización, no relacionados de ninguna manera con actividades profesionales. Es por eso que muchos contadores novatos tienen una pregunta razonable “¿cómo tomarlos en cuenta?” En su agenda.
Instrucciones
Paso 1
Determinar si los obsequios adquiridos afectan el estado de la base imponible en relación con el impuesto sobre la renta, el IVA y el impuesto sobre la renta de las personas físicas • Dado que, según el art. 252 del Código Tributario de la Federación de Rusia, solo aquellos que están dirigidos a la implementación de actividades y ganancias por parte de la organización se equiparan a gastos justificados, entonces los obsequios no pueden equipararse a ellos. Por lo tanto, la base imponible al calcular el impuesto sobre la renta sobre el monto de los fondos gastados no disminuye, como lo demuestra el art. 270 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. La excepción son los obsequios y premios adquiridos como parte de una campaña de marketing, es decir, dirigido a un círculo indefinido de personas • La cantidad de propiedad donada a empleados y terceros (clientes y socios) está sujeta al IVA. En este caso, se aplican las deducciones tradicionales. • Si la organización va a presentar obsequios a sus empleados, estos deben pagar el impuesto sobre la renta personal.
Paso 2
Preparar los documentos necesarios para la contabilidad. Estos incluyen: • Recibo de factura que indique el hecho de la compra; • Factura por la transferencia de obsequios; • Extracto bancario confirmando el pago (requerido para pagar las primas del seguro); 12 PBU 10/99); • Cálculo de referencia contable (para calcular las contribuciones a el Fondo de Pensiones); • Orden del titular de la organización para la compra de obsequios con una lista de donatarios adjunta (la lista es pertinente solo si la propiedad adquirida se transfiere a los empleados, ya que se requiere la firma del destinatario en de acuerdo con el Art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, los obsequios a los empleados no se evalúan, cuyo costo durante el año pasado no supera los 4 mil rublos. (por persona para el período impositivo). El monto del impuesto depende directamente de la redacción. No debe utilizar palabras como "premio" o "ganar", porque en este caso tendrá que pagar el 35% (cláusula 2 del artículo 224 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) en lugar del 13%.
Paso 3
Gastar regalos utilizando las siguientes entradas. Para contribuyentes del IVA (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Compra de regalos); • Dt 19 Kt 60 (Visualización del IVA); • Dt 91/02 Kt 41 (Cancelación de gastos por compra de regalos); • Dt 91/02 Kt 68/02 (Cargo del IVA); • Dt 68/02 Kt 19 (Presentación de la deducción del IVA). Si no se aplica el IVA (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Compra de obsequios) • Dt 91/2 Kt 41 (Cancelación de los gastos de compra de obsequios) Si el monto del obsequio supera los 4 mil rublos. es necesario agregar la cuenta número 70 "Pagos con personal sobre remuneración".
