A menudo, después de haber realizado correctamente los cálculos para completar la declaración, algunos contadores cometen errores al completar este documento. Resulta que los valores totales de la declaración de impuestos serán correctos y algunos indicadores de la declaración de impuestos están distorsionados. El resultado es una declaración con cálculos correctos de la base imponible y el monto del impuesto calculado, pero en el cuerpo de la declaración, los datos erróneos de algunos indicadores distorsionan la imagen completa del informe fiscal. Para el correcto llenado de la declaración, es necesario comprobar la veracidad de la cumplimentación de este documento.
Necesario
- - Borrador de la declaración de impuestos sobre la renta cumplimentada;
- - indicadores de desempeño financiero para el período de reporte;
- - calculadora.
Instrucciones
Paso 1
Comience la verificación desde la hoja 02. Verifique la correspondencia de las líneas 010, 020, 030 y 040 y las líneas finales de los Apéndices Nos. 1, 2, 6 y 7 a la hoja 2. La igualdad de estos listados debería ser obligatoria.
Paso 2
Verifique la exactitud de completar el Apéndice 1 a la hoja 02. Un error común al completar este Apéndice es que los contribuyentes no describen en detalle ciertos tipos de ingresos por ventas y también los incluyen erróneamente en las líneas para otros tipos de ingresos.
Paso 3
Verifique la exactitud de completar el Apéndice 2 de la hoja 02. Preste atención a cómo se muestran las pérdidas, contabilizadas en un orden especial. Estos indicadores se calculan teniendo en cuenta las características específicas de las actividades para el período actual. Hay que tener en cuenta que en función de si la empresa incurrió en pérdidas o se mantuvo en beneficios, se aplican determinadas fórmulas de cálculo de indicadores, descritas en el procedimiento de cumplimentación de la declaración del impuesto sobre la renta.
Paso 4
Verifique si ha llenado correctamente el Apéndice 4 de la hoja 02. Un error común al completar este Apéndice es el cálculo incorrecto de la reducción en la cantidad de pérdida recibida en el período impositivo anterior. Verifique el indicador en la línea 100, debe corresponder a la línea 150 de la hoja 2.
Paso 5
Verifique la exactitud de completar el Apéndice 7 de la hoja 2. Un error común en los cálculos de este Apéndice es la determinación incorrecta de la provisión para deudas de cobro dudoso. Según el art. 249 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el monto de esta reserva no puede exceder el 10% de los ingresos. Determine el monto de la reserva y haga un cálculo porcentual relativo a los ingresos.
