A nivel legislativo, hay varias formas de reducir el impuesto sobre la tributación simplificada. Conocer las oportunidades de reducción de impuestos es importante para cualquier emprendedor. Después de todo, esto le permite aumentar sus ganancias.
Necesario
Cálculo del monto de ingresos y gastos recibidos por el período impositivo, recibos de pago de primas de seguros para empresarios y empleados individuales, declaraciones sobre el sistema tributario simplificado para los períodos impositivos anteriores
Instrucciones
Paso 1
El impuesto sobre el sistema tributario simplificado puede reducirse por el monto de las primas de seguro pagadas por los empleados y los empresarios individuales en una cantidad fija. Entre las contribuciones acreditadas se encuentran las cantidades pagadas al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia por concepto de seguro médico y de pensión, así como al FSS por seguros relacionados con enfermedades, maternidad y accidentes laborales. También puede tener en cuenta la baja por enfermedad retribuida y los costes del seguro voluntario. Esta oportunidad se brinda a los empresarios individuales y las empresas que aplican el régimen tributario "STS-ingresos" con una tasa del 6%.
Paso 2
Para reducir el impuesto, es necesario calcular la cantidad de ingresos para el período del informe: durante un año cuando se paga un impuesto único de acuerdo con el sistema tributario simplificado y durante un trimestre cuando se pagan los anticipos. Los gastos bajo el "sistema tributario simplificado-ingresos" no se tienen en cuenta, por lo tanto, solo se suman los ingresos recibidos al cajero y a la cuenta corriente. Las primas de seguros calculadas y efectivamente pagadas en este período se deducen de esta cantidad. El Código Fiscal establece una limitación de las reducciones fiscales de no más del 50% para las empresas y los empresarios individuales con empleados. Por ejemplo, los ingresos de la empresa fueron de 4 millones de rublos. Por lo tanto, el impuesto único del sistema tributario simplificado a pagar ascendió a 240 mil rublos. Las primas de seguro pagadas para los empleados ascendieron a 252 mil rublos. El impuesto se puede reducir solo en un 50% a 120 mil rublos.
Paso 3
Los empresarios individuales sin empleados pueden reducir el impuesto sobre las primas de seguros para ellos en una cantidad fija. Si tiene empleados, estas deducciones no se tienen en cuenta. Los empresarios individuales sin empleados contratados pueden reducir los pagos por adelantado y el impuesto anual sin restricciones. Por ejemplo, un empresario individual recibió un ingreso de 290 mil rublos en un año. El impuesto único ascendió a 17,4 mil rublos. (290 * 0,06). Las deducciones de seguros ascendieron a 20,7 mil rublos. En consecuencia, no es necesario pagar el impuesto simplificado, ya que las primas del seguro son más altas que el monto del impuesto calculado.
Paso 4
Los impuestos no se reducen sobre los “gastos-ingresos-STS” para las primas de seguros, pero pueden tenerse en cuenta como parte de los gastos. La tasa impositiva bajo este régimen tributario es mayor (15%), pero el producto recibido al calcular la base imponible está sujeto a reducción por el monto de los gastos documentados y económicamente justificados. Su lista está estrictamente limitada en NK. En este caso, es necesario calcular la cantidad total de ingresos y deducir de ella la cantidad de gastos para el período impositivo. La diferencia resultante debe multiplicarse por la tasa impositiva del 15%.
Paso 5
Si la empresa ha estado funcionando durante más de un año, es posible que haya un pago en exceso de impuestos. Para conocer su tamaño, es necesario realizar una conciliación de impuestos, tasas, multas y sanciones. En función de sus resultados, se le proporcionará un acto apropiado. Al establecer el hecho de un pago en exceso, es necesario solicitar a la oficina de impuestos una solicitud de compensación contra pagos futuros. Lo principal es tener tiempo para hacer esto dentro de los tres años posteriores a la ocurrencia del sobrepago, de lo contrario este dinero se perderá. La decisión sobre su solicitud debe revisarse dentro de los 10 días. Si es positivo, debe deducir el monto del pago en exceso del monto del impuesto calculado.
Paso 6
Si a finales del año pasado, la empresa o empresario individual pagó el impuesto mínimo, puede reducir el monto de los ingresos percibidos en la cantidad en que el impuesto mínimo excedió el impuesto único calculado. Esto solo es posible cuando se aplica el régimen tributario “STS-ingresos-gastos”, ya que otros contribuyentes simplificados no pagan el impuesto mínimo. Por ejemplo, los ingresos del último año ascendieron a 1,9 millones de rublos, los gastos - 1,8 millones de rublos. El impuesto único resultó ser igual a 15 mil rublos ((1.9-1.8) * 0.15). La empresa tuvo que pagar un impuesto mínimo de 19 mil rublos (1.900.000 * 0,01), que superó a uno. En consecuencia, en el año en curso, después de determinar el impuesto acumulado, puede tener en cuenta 4 mil rublos como gastos. (19000-15000).
Paso 7
El impuesto sobre "ingresos-gastos STS" puede reducirse por las pérdidas incurridas en años anteriores. El algoritmo de reducción en este caso constará de dos pasos. El impuesto mínimo pagado el año pasado se deduce inicialmente de la base imponible (después de todo, el impuesto único en este caso sería cero). Y luego puedes tenerlo en cuenta como gastos y pérdidas. Por ejemplo, la pérdida de la compañía en 2012 fue de 50 mil rublos, el impuesto mínimo fue de 60 mil rublos, para 2013 la pérdida fue de 70 mil rublos, el impuesto mínimo fue de 40 mil rublos. En 2014, los ingresos ascendieron a 3 millones de rublos, los gastos: 1,5 millones de rublos. La base imponible se calculará de la siguiente manera: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1,28 millones de rublos. Impuesto a pagar - 192 mil rublos El ahorro fiscal ascenderá a 33.000 rublos.
