La legislación fiscal de la Federación de Rusia prevé un enfoque flexible de los impuestos para los empresarios y las empresas, les proporciona varias exenciones fiscales que, si se aplican correctamente, pueden reducir significativamente el costo de los pagos al presupuesto.
Quién es elegible para la exención del IVA
La legislación fiscal prevé exenciones fiscales para determinadas categorías de contribuyentes del IVA. En particular, al aplicar el sistema tributario simplificado, se cancela el pago de todos los impuestos adicionales, incluido el IVA, que son reemplazados en tales casos por un impuesto único establecido por ley.
Una empresa que ha recibido una exención del IVA no cobra ni paga el impuesto al valor agregado, no lleva un libro de compras y ventas, no emite y no toma en cuenta facturas y no está obligada a presentar una declaración de IVA. Este derecho puede ser ejercido por empresas y organizaciones que están en el sistema tributario general, sujeto a ciertas condiciones. Para que una empresa pueda aprovechar este beneficio, debe cumplir con ciertos requisitos:
- Los ingresos de la empresa durante los tres meses anteriores no superan los 2 millones de rublos. IVA no incluido;
- la empresa no debe participar en la producción y venta de productos sujetos a impuestos especiales, incluidos combustibles y lubricantes, productos alcohólicos y de tabaco.
En algunos casos, los empresarios individuales reciben el derecho a no pagar el IVA sobre los productos manufacturados y vendidos, sujeto a mantener registros separados para la venta de productos sujetos a impuestos especiales para los que no se aplica este derecho.
¿Cuáles son los beneficios de este beneficio?
Para recibir este beneficio, una organización debe presentar una solicitud a la oficina de impuestos con una solicitud apropiada y adjuntar los documentos de respaldo. Sobre la base del libro de ingresos y gastos presentado, un extracto del balance general de la empresa, el diario de transacciones comerciales para empresarios individuales, el diario de registro de facturas emitidas y pagadas, el inspector de impuestos decide si permite que la empresa utilizar este privilegio o negar este derecho.
La empresa tiene derecho a utilizar el beneficio recibido desde el comienzo del año siguiente a su prestación. Este derecho debe confirmarse anualmente; de lo contrario, el beneficio caducará automáticamente. Si, durante la inspección de la Inspección del Servicio Tributario Federal, se encuentra que la organización ha perdido el derecho a usar la exención del IVA, pero al mismo tiempo no pagó este impuesto al presupuesto, la empresa está sujeta a una multa por evasión de impuestos, se cobra el monto del impuesto no pagado y se cobran sanciones.
En realidad, no todas las organizaciones que tienen derecho a él disfrutan de este privilegio. En la mayoría de los casos, esto es un inconveniente para ellos, ya que muchos socios en estos casos se niegan a cooperar con una empresa que no paga el IVA. El caso es que al realizar transacciones comerciales y monetarias con él, pierden el derecho a devolver el IVA pagado, y esto no es rentable económicamente para las grandes empresas. En la mayoría de los casos, el derecho a la exención del IVA lo disfrutan las empresas que son el eslabón final de la cadena de productores, es decir, los minoristas.
